融智咨詢顧問   耿嫣                                 

案例：

某公司在考核周期內，與去年同期相比，相關業(yè)務活動費用（促銷、廣告物資、差旅、其他銷售費用）絕對值金額同比平均下降約30%，下降速度快于整體費用下降速度(15%)。

分析：

1. 無效產出費用得到了合理控制；

2. 部分合理的業(yè)務活動因費用控制原因不能有效開展：

A、.業(yè)務活動無計劃，費用只能事前進行按比例分配，費用包在各部門分散執(zhí)行，缺少總體規(guī)劃和協(xié)調；

B、各部門在分散執(zhí)行各自預算時，隨意性很大（或者僅是關注局部）;

C、審批人是事后審批費用，失去對費用的主動有效控制，而且對于活動的有效性無法評估，最終不能使費效比最大化。

對該公司的建議：

1、繼續(xù)強化關注“費效比”的意識，按費用率去控制費用，而非按絕對值控制；要理清產出活動，加大產出活動的投入

2、為使產出活動費效比最大化，費用包的負責人要組織事前計劃，總體協(xié)調和預算審計，對并費效比能夠真正負起責任來；同時列出關鍵要增加投入的關鍵產出活動，保障這種活動的預算

3、業(yè)務費用預算執(zhí)行時，各費用包要建一個閉合的費用管理機制，要點如下：

A、業(yè)務活動開展前要組織對業(yè)務計劃的預估和審批；

B、事后要有量化的總結報告;

C、要對活動效果實施獎罰。